СПРАВКА
документальной проверки по ГБОУ СПО ЯНАО «Ямальский полярный агроэкономический техникум» в 2013 году, в части расходов выделенных на выполнение функций бюджетным учреждением
г. Салехард 20 июля 2013года
Во исполнение приказа департамента агропромышленного комплекса, торговли и продовольствия Ямало-Ненецкого от 26.06.2013года №107-ОД проведена проверка ГБОУ СПО ЯНАО «Ямальский полярный агроэкономический техникум» (далее-Учреждение), по вопросам состояния бухгалтерского учета и эффективного использования бюджетных средств за период с 01.01.2012 по 31.12.2012г.
Предмет проверки: Выполнение плана финансово-хозяйственной деятельности; выполнение условий выделения, получения и использования субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг в рамках государственного задания, субсидий на иные цели. Использование средств по предпринимательской деятельности.
Бухгалтерский учет ведется в программе «1С: Бухгалтерия», «Каскад». Ведется раздельный учет по бюджетной и предпринимательской деятельности.
Учетная политика утверждена приказом № 2-П(А) от 11.01.2012г. (с изменениями от 23.07.2012г. (приказ №111-П(А)).
Основной целью деятельности Учреждения является подготовка квалифицированных, конкурентоспособных, компетентных, свободно владеющих своей профессией специалистов со средним профессиональным образованием для агропромышленного комплекса автономного округа.
С 01 января 2012 года ГБОУ СПО ЯНАО «Ямальский полярный агроэкономический техникум» не является бюджетополучателем. Финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания бюджетным учреждением осуществляется за счет бюджетных ассигнований, в виде субсидий.
В соответствии с уставом Учреждение, исполняет свои функции также за счет предпринимательской деятельности, объем ассигнований по платным услугам в соответствии с утвержденным планом финансово-хозяйственной деятельности на 2012 год составил 13 122 000рублей, в том числе:
- текущие расходы – 13 122 000 рублей,
- капитальные расходы – 0 рублей.
Остаток неиспользованных средств по состоянию на 01.01.2013г. составляет, с учетом превышения доходов составляет 3 714 788,88руб. в том числе:
Субсидии – 2 838 275,76руб.
Предпринимательская деятельность – 876 513,12руб.
211 Заработная плата, премии, 213 страховые взносы.
Проведена проверка своевременности выплаты заработной платы. Установленные сроки по выплате заработной платы, за первую половину месяца 20 числа, за вторую 5 числа. Выплаты заработной платы производились своевременно.
223 Коммунальные услуги.
В соответствии с планом финансово - хозяйственной деятельности Учреждению утверждены следующие ассигнования на 2012год для оплаты коммунальных услуг:
|
Наименование |
КОСГУ |
Ассигнования |
Ассигнования с учетом изменений |
Казначейский расход |
Фактические расходы |
% исполнения |
|
Коммунальные услуги |
223 |
12 685 000 |
8 085 000
|
7 911 913
|
7 363 154 |
93 |
Превышение кассового расхода над фактическими составляет дебиторскую задолженность по состоянию на 01.01.2013г. в сумме 548 759руб.
В результате проведенной работы по эффективному использованию бюджетных средств на оплату коммунальных услуг, фактические расходы за 2012 год составили 7 363 154руб.
Расшифровка фактических расходов по коммунальным услугам за 2012год.
|
Наименование |
количество |
сумма |
|
|
Водоснабжение |
6 843 |
654 573 |
Экономия к утвержденным ассигнованиям на 2012г. сложилась за счет использования за счет приборов учета и разницы в цене за единицу услуги. |
|
Водоотведение |
6 984 |
811 261 |
|
|
Теплоэнергия |
1 823 |
4 211 789 |
|
|
Электроэнергия |
412 883 |
1 685 531 |
|
|
|
|
7 363 154 |
В результате проведенного анализа фактических расходов выявлено, что в декабре 2011года предварительно были закрыты расходы на электроэнергию за ноябрь в сумме 224 624,63 и декабрь в сумме 300 000руб., которые были оплачены в полном объеме, в декабре 2012г. проведены сторно расходы на сумму 524 624,63руб. в результате предъявленных корректировочных счетов фактические расходы составили 321 804,31 ( сч-ф. № 20327 от 27.12.2011, №20326, от 27.12.2011, сч.-ф. №18420 от 27.11.2011г) таким образом, завышен объем норматива государственного задания на сумму 202 820,32руб.
262 Пособия по социальной помощи населению.
|
Наименование |
КОСГУ |
Ассигнования |
Казначейский расход |
Фактические расходы |
% исполнения |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
10 321 000 |
9 529 744,14 |
7 951 515,32 |
92,3 |
Превышение кассовых расходов над фактическими сформировано за счет оприходования приобретенной одежды и мягкого инвентаря на материалы, исполнение по данной статье составило 92,3% , не исполнено ассигнований в сумме – 791 255 руб. (см. ниже таблицу)
По данной статье отражены расходы на обеспечение социальных гарантий обучающимся, находящимся на полном государственном обеспечении, а также расходы на питание студентов.
Сведения об использовании средств на социальные гарантии отражены в таблице приложение 1.. Сумма неиспользованных средств за 2012год составила 791 257 руб., которая сложилась в результате превышения планового количества студентов льготной категории над фактической численностью, в связи с этим объем окружных средств на выполнение государственного задания завышен на сумму 791 257 руб.
Льготная категория студентов из числа детей сирот и детей оставшихся без попечения родителей, зачисленных на полное государственное обеспечение на 2011-2012год в количестве 21 человек утверждена приказом директора техникума от 01.09.2011г. №579У(ОД).
Льготная категория студентов из числа КМНС, зачисленных на полное государственное обеспечение на 2011-2012год в количестве 63 человек утверждена приказом директора техникума от 01.09.11 №580У(ОД).
Выплаты льготной категории студентов производились в соответствии с нормативными документами автономного округа, правильность выплаты денежных средств на приобретение личной гигиены детям-сиротам проверить не предоставляется возможным, ввиду отсутствия обоснованных расчетов на фактически произведенные выплаты.
340 Увеличение стоимости материальных запасов.
При проверке расходов ТМЦ использовались следующие документы:
- главная книга
- оборотно-сальдовые ведомости
- договора, счета-фактуры, накладные, отчеты п/о лиц.
|
Наименование |
КОСГУ |
Ассигнования |
Казначейский расход |
% исполнения |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
3 987 000 |
3 948 536 |
99 |
В 2012 году Учреждением приобретены следующие материалы.
|
Наименование |
сумма |
|
Бензин в т.ч. |
264026,3 |
|
АИ - 92 |
147 059 |
|
АИ - 95 |
116 967 |
|
Бумага А4 |
453 350 |
|
Сантехника |
311 980 |
|
Моющие и хозтовары |
355 097 |
|
Канцелярские товары |
338 539 |
|
Шторы |
735 000 |
|
План эвакуации |
90 000 |
|
Расходный матер. к орг. техники (катриджи и т.д.) |
16 620 |
|
Спальные и банные принадлежности |
574 112 |
|
Авто запчасти |
255 230 |
|
Лабороторные принадлежности |
320 113 |
|
Брикеты для коптилки |
79 800 |
|
Огнетушители |
32 950 |
|
Прочие |
121 720 |
|
ИТОГО: |
3 826 817 |
Заправка автомобилей производилась по договорам с ОАО «НК Роснефть – Ямалнефтепродукт», через автозаправочные колонки.
Списание ГСМ производится на основании норм расхода ГСМ утвержденным приказом от 17.09.2012г. №172-П.
Проведен анализ использования имеющегося на балансе автотранспорта (5единиц), по фактическому пробегу.
|
Период |
Соболь,10мест. (1998 г.в.) |
УАЗ 31622 (2001 г.в) |
Волга ГАЗ 3102 (2008г.в.)
|
Автобус 39765-022 (2002 г.в.) |
|
январь |
2 568 |
1 739 |
|
105 |
|
февраль |
2 448 |
2 512 |
183 |
68 |
|
март |
2 812 |
2 458 |
362 |
|
|
апрель |
2 530 |
2 282 |
140 |
44 |
|
май |
841 |
2 777 |
|
430 |
|
июнь |
|
|
|
|
|
июль |
2 275 |
2 718 |
|
|
|
август |
1 675 |
|
|
|
|
сентябрь |
|
|
|
|
|
октябрь |
2 525 |
1 952 |
|
183 |
|
ноябрь |
2 526 |
2 607 |
|
88 |
|
декабрь |
2 842 |
|
342 |
200 |
|
ИТОГО |
23042 |
19045 |
1027 |
1118 |
Анализ показал, что 1 единица техники (УАЗ 3396292, 2003г.в.) в деятельности Учреждения не используется.
Списание материальных запасов с баланса производится на основании документов, подтверждающих их количественный расход основанием для списания ТМЦ является акт унифицированной формы 0504230, подписанный комиссией и утвержденный руководителем.
Объем ассигнований по предпринимательской деятельности составил
13 122 000 рублей.
|
Наименование |
КОСГУ |
Утверждено ассигнований на 2012год |
Казначейский расход |
Удельный вес,% |
|
Заработная плата |
211 |
7 631 000 |
7 594 846 |
62 |
|
Прочие выплаты |
212 |
11 000 |
9 800 |
0 |
|
Страховые взносы |
213 |
1 893 000 |
1 762 193 |
14 |
|
Транспортные услуги |
222 |
76 000 |
75 080 |
1 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
2 409 000 |
1 868 363 |
15 |
|
Прочие расходы |
290 |
217 000 |
145 304 |
1 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
885 000 |
879 481 |
7 |
|
ИТОГО: |
|
13 122 000 |
12 335 067 |
100 |
Исполнено – 12 335 067руб., что составляет 94%. Остаток неиспользованных средств от предпринимательской деятельности на 01.01.2013года составляет – 876 513 руб. (с уч. превышения доходов).
В результате проверки выявлено, что оплата за фактически отработанное время по договорам ГПХ производится несвоевременно. Так например:
- 1.В апреле 2012г. оплачены фактически отработанные часы за январь, февраль, март.
- 2.Оплата за фактически отработанные часы в апреле 2012г. оплачены в июле 2012.
- 3.Оплата за проведение вступительных испытаний которые проводились с 01.07.2012г. по 06.07.2012г. проведена в сентябре 2012г.
В целях эффективного использования бюджетных средств и оптимизации расходов по Учреждению предлагаем провести следующие мероприятия:
1. Рассмотреть возможность передачи автотранспорта, который мало используется или не используется вообще в деятельности учреждения, сократив при этом расходы на аренду.
2. Усилить внутренний контроль по Учреждению за расходом ГСМ по автотранспорту, расходом канцелярских товаров и моющих средств.
3. Сократить в расходы на рекламу.
4. Производить своевременный расчет по оплате труда по внебюджетной деятельности, довести уровень оплаты труда по гражданско-правовым договорам до уровня оплаты труда при выполнении государственного задания.
5. Привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения по несвоевременным расчетам по оплате труда по внебюджетной деятельности.
6. Установить норматив на приобретение предметов личной гигиены в пределах норматива в максимальном размере.
7. Рассмотреть возможность замены питания по талонам на денежную компенсацию с 01 января 2014г.
