Информация
о результатах проверки организации деятельности в
государственном бюджетном учреждении Ямало-Ненецкого автономного округа «Ямало-Ненецкий окружной музейно-выставочный комплекс
имени И.С. Шемановского»
30 сентября 2012 года г.Салехард
Основание для проведения проверки: Обращение директора ГБУ ЯНАО «Ямало-Ненецкий окружной музейно-выставочный комплекс имени И.С. Шемановского»; приказ департамент культуры Ямало-Ненецкого автономного округа от 08 июня 2012 года № 109-А.
Объект проверки: ГБУ ЯНАО «Ямало-Ненецкий окружной музейно-выставочный комплекс имени И.С. Шемановского» (далее – Учреждение) законодательства в части финансово-хозяйственной деятельности, кадрового делопроизводства и соблюдения трудового законодательства.
Цель проверки: проверка соблюдения законодательства в части финансово-хозяйственной деятельности, кадрового делопроизводства и соблюдения трудового законодательства.
Проверка проведена в период с 08 июня по 31 августа 2012 года рабочей группой департамента культуры Ямало-Ненецкого автономного округа в составе:
- Галка Н.В. - начальник управления финансового и правового обеспечения;
- Шалева С.Л. - начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности управления финансового и правового обеспечения;
- Данилова Е.А. - главный специалист отдела правовой и кадровой работы управления финансового и правового обеспечения;
- Канева Э.С. - бухгалтер 1 категории отдела бухгалтерского учета и отчетности управления финансового и правового обеспечения.
Настоящей проверкой установлено:
1. По вопросам организации кадрового делопроизводства и соблюдения трудового законодательства
1.1. Приказы Учреждения.
Проведена выборочная проверка приказов по личному составу.
Журналы регистрации приказов ведутся в электронном и письменном виде. Но приказы по личному составу не оформляются в отдельные папки.
При приеме граждан на работу в приказах не указываются районный коэффициент, надбавка за работу в районах Крайнего Севера, коэффициенты, предусмотренные постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.01.2011 года № 47-П (уровень образования, стаж работы и т.д.) (приказы: № 44/1-Л от 01.06.2012 года, № 45/1-Л от 04.06.2012 года).
При подготовке приказов по личному составу не учитываются положения, указанного выше постановления, так коэффициенты указываются в процентном отношении к должностному окладу (приказы: № 23/2-Л, 23/3-Л, 23/6-Л от 23.03.2012 года).
В приказах о предоставлении отпусков не указываются количество дней дополнительного отпуска (за работу в районах Крайнего Севера и ненормируемый рабочий день) (приказы: № 35-О от 09.06.2012 года, № 38/:-О от 26.06.2012 года).
Работники вовремя не ознакомлены с приказами.
1.2. Листки нетрудоспособности.
Заполнение бланка листка нетрудоспособности производится в нарушение главы IX "Заполнение листка нетрудоспособности" Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.
Больничные листы на работников не заполнены с апреля 2012 года. Так отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, не заполнены ИНН, СНИЛС, страховой стаж и т.д.
1.3. Личные дела
Действующими нормативными актами обязанность по ведению личных дел работников государственных учреждений не установлена.
Вместе с тем п. 16 Положения о персональных данных государственного гражданского служащего Российской Федерации и ведении его личного дела, утвержденного Указом Президента РФ от 30.05.2005 N 609 (далее - Положение), установлен перечень документов, которые приобщаются к личному делу государственного гражданского служащего.
Представляется, что государственное учреждение вправе вести личные дела своих работников, не являющихся гражданскими служащими, по аналогии с порядком, указанным в данном Положении.
При оформлении личных дел следует учитывать Постановление Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст, которым введен в действие ГОСТ Р 6.30-2003. "Государственный стандарт Российской Федерации. Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов", а также Основные правила работы архивов организаций, одобренные решением Коллегии Росархива от 06.02.2002.
Согласно ст. 8 ТК РФ работодатели, за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее - локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
Следовательно, порядок формирования и ведения личных дел работников государственного учреждения может быть установлен локальным нормативным актом.
В частности, в личном деле работника государственного учреждения могут храниться: внутренняя опись документов дела, личный листок по учету кадров и дополнение к нему, документы, сопровождающие процедуру оформления приема на работу, в том числе заявление о приеме на работу и приказ о приеме на работу, трудовой договор, копия документа, удостоверяющего личность, копия страхового свидетельства государственного пенсионного страхования, копия свидетельства о присвоении ИНН, должностная инструкция, копии документов об образовании, справки о состоянии здоровья, анкеты, автобиография и фотографии, характеристики и рекомендательные письма, заявления работника в процессе работы, приказы, касающиеся данного работника (о переводе, о предоставлении отпуска, о награждении, о наложении дисциплинарного взыскания и т.д.), аттестационные листы, а также документы, связанные с расторжением трудового договора, в том числе заявление об увольнении, приказ о прекращении трудового договора, а также лист - заверитель дела, который составляется при сдаче личного дела в архив.
В Учреждении нормативного акта, регулирующего особый порядок ведения личного дела работника нет, что говорит о том, что личные дела на работников не ведутся в полном объеме. Документы, содержащиеся в личных делах, не имеют опись, листы не пронумерованы. Отсутствуют приказы о прохождении аттестации, об оплате труда, установлении надбавки за работу в районах Крайнего Севера, дополнительные соглашения к трудовому договору и т.д. На работников, которые проходят обучение, нет справок из учебных заведений, позволяющих сделать вывод о том, что работники в настоящее время обучаются.
1.4. Личная карточка работника (форма Т-2).
Личная карточка работника является документом, необходимым при ведении кадрового учета. Ее форма (N Т-2) утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.
Личная карточка оформляется на каждого работника. В нее вносятся сведения о работнике, о приеме на работу, переводе, отпусках и пр. С каждой записью (о выполняемой работе, переводе, увольнении) работодатель обязан ознакомить работника (п. 12 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).
Проверкой установлено, что Карточки формы Т-2 в Учреждении ведутся в электронном виде, что недопустимо в соответствии с требованиями хранения архивных документов. При наличии карточек в бумажном виде – информация о работнике не заполняется в полном объёме.
2. По вопросам правильности организации, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности
2.1. Нарушения, связанные с оплатой труда
Вопросы оплаты труда работников учреждения регулируются постановлением Правительства ЯНАО от 27 января 2011 года № 47-П, положениями, утвержденными локальными нормативными актами об оплате труда, о материальном стимулировании работников Учреждения.
Отсутствуют надлежащим образом оформленные приложения к приказам на премирование сотрудников учреждения. По факту к приказам прикреплены: список перечисляемой в банк зарплаты ( приказ от 27.02.12 № 18/1-Л), расчеты премий (приказы от 26.03.12 № 24/2-Л, от 17.05.12 № 36-Л, от 04.06.12 № 54-Л).
В нарушение федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования» в расчетах за декабрь
- в декабре «всего начислено» в РСВ – 14735294 руб., в ФСС – 14741040 руб.;
- в марте «всего начислено» в РСВ – 6977649 руб., в ФСС – 7006101 руб.
В нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.06.11 г. № 624н «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» в принятых к учету листках нетрудоспособности за проверяемый период не была вписана надлежащим образом информация о персональных данных нетрудоспособных сотрудников (ИНН нетрудоспособного, СНИЛС нетрудоспособного, страховой стаж, условия исчисления пособия).
В нарушение постановления Правительства РФ от 15.06.07 г. № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» при выплате единовременного пособия при рождении ребенка отсутствуют справки с места работы супругов.
На момент проведения проверки не были распечатаны и сброшюрованы лицевые счета-карточки по начислению заработной платы за
Операции по начислению страховых взносов занесены в журнал-ордер № 80 по прочим операциям, а не в журнал-ордер № 6 расчетов по оплате труда.
Табеля учета рабочего времени не утверждены руководителем учреждения.
Фактическое начисление расходов по КОСГУ 211 «Заработная плата» за период январь – июль
2.2. Исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности
Камеральная проверка представленной учреждением отчетности за первое полугодие
Согласно расчету расходов по коду КОСГУ 225 «Услуги по содержанию имущества» к государственному заданию на
2.3. Несоблюдение методологии бухгалтерского учета
Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» для формирования в денежном выражении информации о затратах на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг и хозяйственных операций, осуществляемых с ними, применяется счет 109 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг». В учреждение отражение хозяйственных операций по счету 109 осуществляется частично (только по платной деятельности), что является нарушением Инструкции по бухгалтерскому учету.
Предложения по результатам проверки:
1. По вопросам организации кадрового делопроизводства и соблюдения трудового законодательства
1.1. Личные дела сотрудников дополнить недостающими документами (отзывы на аттестацию, приказы по результатам аттестации, уведомления о существенных изменениях условий труда). При формировании личных дел документы располагать в хронологическом порядке, нумеровать, вести опись документов личного дела. Рекомендуется вести личное дело в следующем порядке:
- собственноручно заполненная и подписанная анкета установленной формы с приложением фотографии;
- заявление о приеме на работу;
- копия приказа о приеме на работу;
- экземпляр трудового договора;
- копии документов о профессиональном образовании;
- копия паспорта и копии свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния;
- копия трудовой книжки;
- копии документов воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);
- копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
- копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства;
- аттестационный лист работника, прошедшего аттестацию, и отзыв об исполнении им должностных обязанностей за аттестационный период;
- копии приказов о переводе на другую должность, временном замещении им иной должности, об увольнении;
- копии приказов о поощрении, награждении работника;
- копии документов о повышении квалификации, присвоении ученой степени, ученого звания (если таковые имеются).
1.2. Заполнить недостающие графы в личных карточках работников (образование, повышение квалификации, аттестация, отпуска).
1.3. Своевременно знакомить работников под роспись с приказами, с внесением дополнений в личные карточки и т.д.
- 2.По вопросам правильности организации, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности
1.1. Провести проверку начисленной и выплаченной заработной платы для устранения фактов переплаты и недоплаты заработной платы работникам учреждения в соответствии с утверждёнными в проверяемом периоде приказами, начисления страховых взносов, уплаты налога на доходы физических лиц.
1.2. Ведение бухгалтерского учета осуществлять в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».
Подписи
|
Галка Наталья Владимировна – начальник управления финансового и правового обеспечения _____________________________________
|
Директор ГБУ ЯНАО «Ямало-Ненецкий окружной музейно-выставочный комплекс имени И.С. Шемановского»
___________________ С.Е. Гришин (м.п.) |
|
Данилова Елена Акрамовна – главный специалист отдела правовой и кадровой работы управления финансового и правового обеспечения _______________________________
|
|
|
Шалева Светлана Леонидовна – начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности управления финансового и правового обеспечения _________________________________
|
|
|
Канева Эльвира Станиславовна – бухгалтер 1 категории отдела бухгалтерского учета и отчетности управления финансового и правового обеспечения _________________________________
|
