Информация
об осуществлении финансового контроля за выполнением государственного задания на предоставление государственных услуг государственного автономного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Ямало-Ненецкая окружная детско-юношеская спортивная школа по национальным видам спорта»
Сведения о проверяемом учреждении:
Государственное автономное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Ямало-Ненецкая окружная детско-юношеская спортивная школа по национальным видам спорта» (далее – ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта»).
Проверка начата: 14.11.2012 г.;
окончена: 15.11.2012 г.
Юридический адрес проверяемой организации: – ЯНАО, г. Салехард, ул. Зои Космодемьянской, д. 18
ИНН/КПП 8901003820/890101001
Порядок формирования и финансового обеспечения
выполнения государственного задания
Порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания утверждён постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 23 марта
Порядок определения расчётно-нормативных затрат на оказание государственных услуг и расчётно-нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений, подведомственных департаменту по физической культуре и спорту Ямало-Ненецкого автономного округа (далее – Департамент), утверждён приказом Департамента от 27 октября 2010 года № 352-П и доведён до ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта».
Норматив затрат на оказание государственных услуг и содержание имущества государственных автономных образовательных учреждений дополнительного образования детей (далее – норматив затрат), подведомственных Департаменту на 2012 год, утверждён приказом Департамента от 27 января 2012 года № 32-П.
В связи с внесением изменений в постановление Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 22 июля
Приказом Департамента от 30 января 2012 года № 37-П утверждено государственное задание ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» на 2012 год.
Распоряжением правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 05 марта 2012 года № 120-РП «О предоставлении субсидии на приобретение движимого имущества для выполнения государственного задания государственным автономным учреждениям, подведомственным департаменту по физической культуре и спорту Ямало-Ненецкого автономного округа», ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» представлена субсидия на приобретение движимого имущества, для выполнения государственного задания на 2012 год, в размере 2 400 тыс. руб..
Отчёт о выполнении государственного задания за III квартал 2012 года представлен ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» в установленные соглашением сроки. Исполнение государственного задания составляет 85 %. Экономия возникла в результате применения регрессивной шкалы при расчёте страховых взносов, частично не использованы средства на спортивные мероприятия.
Экономия денежных средств образовалась вследствие переноса на ноябрь 2012 года первенства ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» среди юношей и девушек 16-17 лет.
Из запланированных денежных средств на спортивные мероприятия в 2012 году в размере 5 751 574 руб., освоено 3 703 774 руб. (согласно авансовым отчётам) – 64,4 %.
Фактически перечислено средств на спортивные мероприятия - 4 637 827 руб., но в связи с удалённостью подотчётных лиц, авансовые отчёты предоставляются с задержкой.
Значительная часть мероприятий проводится в муниципальных образованиях с неразвитой транспортной схемой, что затрудняет доставку авансовых отчётов в установленные сроки.
Таблица
Исполнение спортивных мероприятий ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» за 2012 год (по авансовым отчётам)
|
Наименование мероприятия |
Утверждено на 2012 год |
Израсходовано за 2012 год |
Остаток |
Примечание |
|
Лично - командное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиалов г.г.Салехард - Лабытнанги учащихся (г. Салехард) 10 - 12.02.2012 г. |
126 176,30 |
114 107,94 |
12 068,36 |
а/о 4 от 13.02.2012г. Еприн Л.М. а/о 13 от 05.03.2012 Сысолятина А.А., а/о 9 от 05.03.2012 Ниязова А.А.трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала г.Тарко-Сале 10 - 12.02.2012 г. |
55 035,85 |
54 052,30 |
983,55 |
а/о 11 от 05.03.2012 Макаров И.К.,трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала п.Лопхари 10 - 12.02.2012 г. |
51 235,85 |
0,00 |
51 235,85 |
|
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала с.Овгорт 10 - 12.02.2012 г. |
51 235,85 |
50 252,30 |
983,55 |
а/о 12 от 05.03.2012 Конев А.С.,трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала п.Панаевск 10 - 12.02.2012 г. |
43 635,85 |
33 258,02 |
10 377,83 |
а/о 15 от 05.03.2012 Белов С.Д.,трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала с.Мужи 10 - 12.02.2012 г. |
55 035,85 |
54 052,30 |
983,55 |
а/о 8 от 05.03.2012 Рохтымов О.В.,трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала п.Новый-Порт 10 - 12.02.2012 г. |
55 035,85 |
53 237,27 |
1 798,58 |
а/о 10 от 05.03.2012 Кухта Г.П.,трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала с.Шурышкары 10 - 12.02.2012 г. |
55 035,78 |
54 052,30 |
983,48 |
а/о 7 от 01.03.2012 Возелов Р.Р., трудовые договора |
|
Личное первенство по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди учащихся филиала п.Тазовский 10 - 12.02.2012 г. |
27 923,78 |
7 600,00 |
20 323,78 |
а/о 22 от 06.03.2012 Лищук С.Ю., |
|
Февраль |
520 350,96 |
420 612,43 |
99 738,53 |
|
|
Личное первенство по северному многоборью среди учащихся СОШ № 2 филиала г. Салехард, 16-18.02.2012 г. |
0,00 |
10 000,00 |
-10 000,00 |
А/о № 23 от 30.03.2012 г. Ниязова А.А |
|
Лично-командное первенство окружной ДЮСШ по северному многоборью среди юношей и девушек 14-15 лет, г.Салехард 1-08.04.2012г. |
854 010,09 |
617 579,88 |
236 430,21 |
а/о 30 от 15.04.2012 Возелов Р.Р. а/о 31 от 16.04.2012 Сысолятина А.А., а/о 34 от 02.05.2012 Конев А.С, а/о 35 от 25.04.12 Макаров И.К., а/о № 36 от 02.05.2012 г. Рохтымов О.В., трудовые договора, сч/ф 54 от 17.05.2012 транспортные услуги, а/о № 44 от 30.05.2012 г., а/о 40 от 16.05.2012 Рохтымов О.В., а/о 39 от 16.05.2012 Кухта Г.П., а/о 44 от 30.05.2012 Кухта Г.П., договора на судейство |
|
Март |
854 010,09 |
627 579,88 |
226 430,21 |
|
|
|
1 374 361,05 |
1 048 192,31 |
326 168,74 |
|
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала с.Овгорт 13 - 15.04.2012 г. |
47 302,85 |
45 439,30 |
1 863,55 |
а/о 28 от 06.04.2012 Конев А.С., трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала п.Панаевск 13 - 15.04.2012 г. |
43 502,85 |
29 445,02 |
14 057,83 |
а/о 26 от 04.04.2012 Белов С.Д., трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала с.Мужи 13 - 15.04.2012 |
51 102,85 |
50 239,30 |
863,55 |
а/о 27 от 06.04.2012 Рохтымов О.В.,трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала п.Новый-Порт 13 - 15.04.2012 г. |
51 102,85 |
50 239,30 |
863,55 |
а/о 29 от 06.04.2012 Кухта Г.П., трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала с.Шурышкары 13 - 15.04.2012 г. |
51 102,85 |
50 239,30 |
863,55 |
а/о 24 от 03.04.2012 Возелов Р.Р., трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала г.Тарко-Сале 13 - 15.04.2012 г. |
51 102,85 |
50 239,30 |
863,55 |
а/о 32 от 20.04.2012 Макаров И.К., трудовые договора |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала п.Лопхари 13 - 15.04.2012 г. |
47 302,85 |
0,00 |
47 302,85 |
|
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала п.Тазовский 13 - 15.04.2012 г. |
23 990,78 |
0,00 |
23 990,78 |
|
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала п.Красноселькуп 13 - 15.04.2012 г. |
33 508,38 |
0,00 |
33 508,38 |
|
|
Апрель |
400 019,11 |
275 841,52 |
124 177,59 |
|
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУДОД ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта г.Салехард 18 - 20.05.2012 г. |
0,00 |
69 933,79 |
-69 933,79 |
а/о 43 от 23.05.2012 Ниязова А.А., договора на судейство |
|
Соревнования по северному многоборью посвященное закрытию портивного сезона среди учащихся филиалов г.г.Салехард - Лабытнанги (г.Салехард) 18-20.05.2012г. |
121 305,98 |
83 225,49 |
38 080,49 |
а/о 41 от 16.05.2012 Еприн Л.М., а/о 42 от 16.05.2012 Сысолятина А.А., договора на судейство |
|
Спортивный вечер посвященный закрытию спортивного сезона ГАОУ ДОД ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта (г.Салехард) 21.05.2012 г. |
62 457,00 |
63 647,60 |
-1 190,60 |
акт 37 от 21.05.2012 услуги столовой, сч/ф 6633 от 23.05.2012 медали |
|
Май |
183 762,98 |
216 806,88 |
-33 043,90 |
|
|
|
583 782,09 |
492 648,40 |
91 133,69 |
|
|
Учебно-тренировочные сборы 14-30.08.2012 г. Раменское Московской области |
382 074,90 |
382 074,90 |
0,00 |
А/о № 56 от 04.09.2012 Лонгортов Д.С., а/о №57 от 04.09.2012 Еприн Л.М., а/о № 58 от 04.09.2012 Лонгортов А.Г., а/о № 59 от 04.09.2012 Талигин Р.Р., а/о №60 от 04.09.2012 Лонгортов А.П., а/о № 67 от 05.10.2012 Лонгортов В.С., сч/ф 480, 481, 482 от 29.08.2012 |
|
Август |
382 074,90 |
382 074,90 |
0,00 |
|
|
Соревнования по северному многоборью посвященное открытию спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУДОД ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта (г.Салехард) 21 - 23.09.2012 г. |
121 305,98 |
74 188,82 |
47 117,16 |
а/о № 65 от 25.09.2012 Сысолятина А.А., а/о №66 от 25.09.2012 Еприн Л.М., договора на судейство |
|
Соревнования по северному многоборью, посвященные открытию спортивного сезона среди учащихся общеобразовательных учреждений г. Салехард 28-30.09.2012 г. |
0,00 |
68 620,78 |
-68 620,78 |
а/о № 70 от 05.10.2012 Ниязова А.А., договора на судейство |
|
Первенство окружной ДЮСШ по северному многоборью среди юнешей и девушек 16 -17 лет, г.Салехард 25 - 30.09.2012 г. |
1 051 773,28 |
538 027,29 |
513 745,99 |
а/о № 97 от 16.11.2012 Кухта Г.П., а/о № 98 от 16.11.2012 г., а/о № 99 от 16.11.2012 Еприн Л.М., а/о № 100 от 16.11.2012 Сысолятина А.А., а/о № 101 от 16.11.2012 Королевич Н.М., а/о № 102 от 16.11.2012 Нензелов Е.А., а/о № 103 от 16.11.2012 Белов С.Д., сч/ф 166 от 06.11.2012 предоставление зала, сч/ф 102 от 05.11.2012 транспортные услуги, договора на судейство |
|
Сентябрь |
1 173 079,26 |
680 836,89 |
492 242,37 |
|
|
|
1 555 154,16 |
1 062 911,79 |
492 242,37 |
|
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» г.Тарко-Сале 05 - 07.10.2012 г. |
53 724,85 |
52 781,30 |
943,55 |
а/о № 80 от 17.10.2012 Макаров И.К., договора |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Новый-Порт 05 - 07.10.2012 г. |
53 724,85 |
52 781,30 |
943,55 |
а/о № 85 от 24.10.2012 Кухта Г.П., договора на судейство |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Овгорт 05 - 07.10.2012 г. |
49 924,85 |
34 990,62 |
14 934,23 |
а/о № 73 от 10.10.2012 Конев А.С., договора |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Панаевск 05 - 07.10.2012 г. |
46 124,85 |
40 076,65 |
6 048,20 |
а/о № 82 от 22.10.2012 Белов С.Д., договора на судейство |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Мужи 05 - 07.10.2012 г. |
53 724,85 |
52 781,30 |
943,55 |
а/о № 79 от 17.10.2012 Рохтымов О.В., договора |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Лопхари 05 - 07.10.2012 г. |
49 924,85 |
48 981,30 |
943,55 |
а/о № 87 от 25.10.2012 Нензелов Е.А., договора |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Шурышкары 05 - 07.10.2012 г. |
53 724,85 |
52 781,30 |
943,55 |
а/о № 74 от 10.10.2012 Возелов Р.Р., договора |
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Тазовский 05 - 07.10.2012 г. |
32 330,38 |
0,00 |
32 330,38 |
|
|
Открытие спортивного сезона среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Красноселькуп 05 - 07.10.2012 г. |
39 930,38 |
0,00 |
39 930,38 |
|
|
Кубок ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» г. Салехард 19-21.10.2012 г. |
82 326,86 |
82 326,86 |
0,00 |
а/о № 83 от 22.10.2012 Еприн Л.М., а/о № 86 от 25.10.2012 Сысолятина А.А., договора на судейство |
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАО УДОД ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта г.Тарко-Сале 02 - 04.11.2012 г. |
57 524,85 |
0,00 |
57 524,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Новый-Порт 02 - 04.11.2012 г. |
53 724,85 |
0,00 |
53 724,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Овгорт 02 - 04.11.2012 г. |
49 924,85 |
0,00 |
49 924,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Панаевск 02 - 04.11.2012 г. |
46 124,85 |
0,00 |
46 124,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Мужи 02 - 04.11.2012 г. |
53 724,85 |
0,00 |
53 724,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Лопхари 02 - 04.11.2012 г. |
53 724,85 |
0,00 |
53 724,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» с.Шурышкары 02 - 04.11.2012 г. |
53 724,85 |
0,00 |
53 724,85 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Тазовский 02 - 04.11.2012 г. |
32 330,38 |
0,00 |
32 330,38 |
|
|
Открытое личное первенство среди учащихся филиала ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» п.Красноселькуп 02 - 04.11.2012 г. |
34 212,78 |
0,00 |
34 212,78 |
|
|
Соревнования по северному многоборью среди учащихся общеобразовательных учреждений г. Салехард 07-09.11.2012 г. |
0,00 |
71 809,78 |
-71 809,78 |
а/о Ниязова А.А., договора на судейство |
|
Лично-командное первенство окружной ДЮСШ по северному многоборью среди мальчиков и девочек 12 -13 лет, г.Салехард 11 - 18.11.2012 г. |
1 053 907,05 |
610 710,95 |
443 196,10 |
а/о № 75 от 15.10.2012 Сысолятина А.А., а/о № 81 от 17.10.2012 Нензелов Е.А., а/о № 84 от 24.10.2012 Возелов Р.Р., а/о № 88 от 14.11.2012 Конев А.С., а/о № 92 от 14.11.2012 Рохтымов О.В., а/о № 96 от 16.11.2012 Макаров И.К., сч/ф 95 от 15.10.2012 трансп.услуги, договор на транспортные услуги, договора на судейство |
|
Октябрь |
2 004 385,73 |
1 100 021,36 |
904 364,37 |
|
|
Открытое личное первенство окружной ДЮСШ по северному многоборью 23 - 25.11. 2012г., г. Салехард |
115 745,40 |
0,00 |
115 745,40 |
|
|
Открытое личное первенство ,посвящённое Дню Конституции 07 - 09.12. 2012г., г. Салехард |
118 145,40 |
0,00 |
118 145,40 |
|
|
Ноябрь |
233 890,80 |
0,00 |
233 890,80 |
|
|
|
2 238 276,53 |
1 100 021,36 |
1 138 255,17 |
|
|
Всего: |
5 751 573,83 |
2 047 799,97 |
|
Во исполнение постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 13 апреля 2012 года № 266-П «Об определении размера компенсационной выплаты на оздоровление работникам государственных и муниципальных учреждений в Ямало-Ненецком автономном округе», ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» запланировано 98 000 руб., на оздоровление сотрудникам.
Планируемые выплаты на оздоровление за 2012 год 90 000 руб., 8 000 руб. возврат неиспользованной части субсидии, в связи с применением регрессивной шкалы при расчёте страховых взносов.
Субсидия на выплату единовременного пособия молодым специалистам, согласно постановлению Правительства ЯНАО № 145-П запланирована учреждением на 2012 год в размере 73 000 руб., субсидия в 2012 году не освоена и подлежит возврату главному распорядителю бюджетных средств (далее – ГРБС).
Во исполнение распоряжения Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 05 марта 2012 года № 120-РП «О представлении субсидии на приобретение движимого имущества для выполнения государственного задания государственным автономным учреждениям, подведомственным департаменту по физической культуре и спорту Ямало-Ненецкого автономного округа», ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» было перечислено 2 400 тыс. руб. на приобретение движимого имущества.
Согласно отчёту об использовании движимого имущества на 01 октября 2012 года учреждением использовано субсидии на 2 098 014 руб., неиспользованная часть субсидии возвращена ГРБС.
В нарушение постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 14 февраля 2011 года № 72-П «Об утверждении Порядка определения видов особо ценного движимого имущества государственных автономных и бюджетных учреждений Ямало-Ненецкого автономного округа и перечней особо ценного движимого имущества государственных автономных учреждений Ямало-Ненецкого автономного округа», ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта», не своевременно внесены сведения, об особо ценном движимом имуществе, в реестр государственного имущества автономного округа.
Согласно письму департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа (далее – Департамент имущества) от 29 октября 2012 года № 501-16/3397, перечни особо ценного движимого имущества ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта», за период с 01 января 2011 года по 29 октября 2012 года в адрес Департамента имущества не поступали.
Документы, о постановке на учет особо ценного движимого имущества, от Департамента имущества поступили 02 ноября 2012 года (исх. № 501-16/3472).
В связи с вступлением в силу постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 19 июля 2012 года № 538-П «Об утверждении порядка предоставления государственным автономным и бюджетным учреждениям Ямало-Ненецкого автономного округа субсидий на цели, не связанные с выполнением государственного задания», выделение субсидии на приобретение движимого имущества будет зависеть, от заключения департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа, о наличии (отсутствии) аналогичного имущества в казне автономного округа либо оперативном управлении учреждения.
Учитывая тот факт, что у ГАОУ ДОД «ЯНО ДЮСШ по национальным видам спорта» в оперативном управлении числится имущество, давно подлежащее списанию, выделение субсидии на приобретение движимого имущества в дальнейшем будет невозможно.
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет ведется по бюджетному плану счетов, с применением бухгалтерской программы «1 С».
Порядок ведения учетных и отчетных регистров отвечает основным требованиям, целям и задачам, установленным Законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ и приказу Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и инструкции по его применению» от 23.12.2010г. №183н.
Бухгалтерские документы своевременно распечатаны, подписаны и сброшюрованы.
Учетная политика учреждения утверждена приказом № 44-П от 17.03.2011 года.
Учет расчетов с подотчетными лицами
При проверке целесообразности, законности и обоснованности использования средств, направленных на возмещение подотчетным лицам командировочных и административно-хозяйственных расходов выявлены следующие нарушения требований, установленных нормативными и законодательными актами РФ и ЯНАО:
- не правильное формирование журнала операции расчетов с подотчетными лицами № 3, отражены только обороты, отсутствуют остатки по подотчетным лицам. Данный факт не позволяет отследить допускается или нет повторная выдача авансов в подотчет при наличии имеющейся задолженности у подотчетного лица.
- в авансовом отчете в строке «Утверждаю» сумма должна быть прописана прописью, а не цифрами.
К авансовым отчетам приложены ведомости на выдачу денежных призов, в строке "Сумма" необходимо указывать сумму, подлежащую к выплате, где копейки пишутся цифрами или ставится прочерк.
В нарушение требований, установленных постановлением 240-А от 10.11.2005 года с внесенными изменениями в авансовом отчете № 20 от 05.03.2012 года Неркагы И.Я., не оплачены расходы на проживание (квартирные 7 суток *250 рублей = 1750 рублей).
При принятие к проверке авансового отчета бухгалтер должен отдавать расписку подотчетному лицу о принятии к проверке отчета, за проверяемый период не все расписки о принятых отчетов были отданы.
За проверяемый период не во всех авансовых отчетах заполнена информация о сведениях внесения остатка, выдаче перерасхода денежных средств.
Для выполнения функций по подготовке и проведению спортивных мероприятий перечисляются денежные средства в подотчет (тренерам, сопровождающим, спортсменам), сроки предоставления авансового отчета о целевом использовании средств во многих случаях не соблюдались.
Следует отметить, что длительное использование подотчетных сумм следует считать использованием их в личных целях, т.е. в качестве беспроцентных ссуд.
В соответствии с постановлением Администрации Ямало-Ненецкого автономного округа от 13 ноября 2006 года N 510-А утверждены нормы расходов на денежные призы для награждения победителей и призеров, тренеров спортивных соревнований, проходящих в Ямало-Ненецком автономном округе. Выборочной проверкой авансовых отчетов выявлены не соответствие выплаченных сумм на награждение при проведении личного командного первенства по северному многоборью окружной ДЮСШ по национальным видам спорта среди мальчиков и девочек 12-13 лет в г. Салехард с 11-13.10.2012 года авансовый отчет № 75 от 15.10.2012 года подотчетное лицо Сысолятина Анна Анатольевна.
Рекомендации по результатам проверки:
- предусмотреть в учетной политики для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности учреждения ежегодную инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
- размер аванса следует учитывать за фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
-разработать форму путевого листа на снегоход с указанием маршрута и отразить особенности списания горюче-смазочных материалов в учетной политике учреждения.
-доплатить по авансовому отчету № 20 от 05.03.2012 года. 1750 рублей.
-предусмотреть и отразить в учетной политики сроки предоставления авансовых отчетов о целевом использование денежных средств на выездные спортивные мероприятия.
-необходимо пересмотреть выплаты на награждение и в дальнейшем при составление сметы и оплате расходов на проведение спортивно-массовых мероприятиях необходимо пользоваться постановлением Администрации Ямало-Ненецкого автономного округа от 13 ноября 2006 года N 510-А «Об утверждении порядка финансирования физкультурно-оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятиях и участия в них».
- своевременно осуществлять постановку на учёт движимого имущества, в том числе особо ценного в Департаменте имущества.
- своевременно осуществлять инвентаризацию имущества и его списание.
- штатное расписание учреждения, формировать с учётом требований постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05 января 2004 года № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты».
Информация
Департамента по физической культуре и спорту Ямало-Ненецкого автономного округа, об осуществлении финансового контроля за выполнением программных мероприятий в рамках реализации ОДЦП «Развитие физической культуры и спорта формирование здорового образа жизни населения на 2010-2012 годы» государственного автономного учреждения Ямало-Ненецкого автономного округа «Центр подготовки и проведения спортивных мероприятий»
Сведения о проверяемом учреждении:
Государственное автономное учреждение Ямало-Ненецкого автономного округа «Центр подготовки и проведения спортивных мероприятий»
Ведение кассовых операций.
Проверкой выявлено следующие нарушения порядка ведения кассовых операции с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации утвержденного Центральным банком РФ от 12 октября
- в приходных кассовых ордерах не стоит печать учреждения (январь-май), отсутствие круглой печати может привести к спорам;
- расходный кассовый ордер № 34 от 22.06.2012 года отсутствует подпись директора;
- расходный кассовый ордер № 36 от 02.07.2012 года отсутствует подпись директора
- при сдачи денежных средств в РКЦ необходимо полностью заполнять реквизиты расходного кассового ордера (не заполнена сумма получения денежных средств кассиром, отсутствуют паспортные данные кассира, подпись кассира)
- в ходе проверки не были предоставлены акты инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15, согласно утвержденной учетной политики учреждения инвентаризация должна проводиться один раз в 2 месяца;
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в журнале операции расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4.
Для выполнения функций по подготовке и проведению мероприятий по участию спортсменов и сборных команд автономного округа во всероссийских и международных соревнованиях учреждения заключались договоры «о компенсации расходов, связанных с участием в спортивном мероприятии»с физическими лицами ( тренерами, сопровождающими, спортсменами), сроки предоставления отчета о целевом использовании средств ( 10 дней по окончанию мероприятия) во многих случаях не соблюдались.
Согласно приказа № 113-П от 20 марта 2012 года Караеву А.Д перечислены в подотчет денежные средства в сумме 79 500 рублей, отчет о целевом использовании денежных средств по выездному спортивному мероприятию предоставлен 05 мая 2012 года на сумму 56 961 рубль, остаток неиспользованных , т.е не правильно запланированных расходов в сумме 22 539 рублей по состоянию на 31 мая 2012 года не возвращены на лицевой счет учреждения.
По приказу 318-П от 15.11.2011 перечислены денежные средства Муриеву В.А., задолженность подотчетного лица по состоянию на 31 мая 2012 года составляет 2 204 рубля 86 копеек, задолженность не возвращена в бюджет своевременно. Следует отметить, что длительное использование подотчетных сумм следует считать использованием их в личных целях, т.е в качестве беспроцентных ссуд.
Анализ исполнения ОЦП за 1 полугодие 2012 года.
В 2012 году на реализацию окружной долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения Ямало-Ненецкого автономного округа на 2010-2012 годы» предусмотрена субсидия из окружного бюджета.
|
Утверждено год |
Перечислено департаментом |
исполнено |
Неиспользованные лимиты |
Процент исполнения |
|
108 479 |
78 876 |
64 635 |
14 241 |
82 |
|
Наименование мероприятия |
Утверждено на 2012 год |
Перечислено на 01.07.2012 года |
Исполнено на 01.07.2012 года |
% исполнения |
|
Организация и проведение физкультурно- оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий на территории автономного округа |
6586 |
5692 |
3979 |
70 |
|
Организация и проведение спартакиады государственных гражданских служащих ЯНАО |
1 423 |
675 |
391 |
58 |
|
Обеспечение участия сборных команд ЯНАО в спортивных мероприятиях различного уровня |
39 258 |
27 169 |
25586 |
94 |
|
Обеспечение сборных команд ЯНАО спортивной направленности спортивной экипировке |
7 654 |
7 159 |
6 711 |
94 |
|
Организация и проведение семинаров для руководителей и специалистов, работающих в сфере физической |
1 359 |
0 |
0 |
0 |
|
Методическое обеспечение по вопросам развития физической культуры и спорта |
266 |
198 |
188 |
95 |
|
Изготовление сувенирно-рекламной продукции |
392 |
198 |
0
|
0 |
|
Организация учебно- тренировочного и соревновательного процесса по не олимпийским видам спорта |
31 585 |
20 116 |
12 272 |
61 |
|
Организация учебно-тренировочного и соревновательного процесса по паралимпийским видам спорта |
1 500 |
1 409 |
1 409 |
100 |
|
Обеспечение спортсменов и тренеров спортивной экипировкой и оборудованием |
7 273 |
6 673 |
5 871 |
88 |
|
Обеспечение спортсменов фармакологическими, восстановительными средствами, витаминами и белково глюкозными препаратами |
2 297 |
2 099 |
1 703 |
81 |
|
Марафон «Полярная лыжня» |
695 |
695 |
679 |
98 |
|
Организация и проведение окружного конкурса «Спортивная элита Ямала» |
2 179 |
2 179 |
1 806 |
83 |
|
Приобретение инвентаря, наградной и сувенирной продукции |
4 797 |
3 597 |
3 346 |
93 |
|
Приобретение сувенирной продукции для физкультурно-массовых мероприятий Ямальская лыжня,день физкультурника в РФ, день физической культуры в ЯНАО |
1 215 |
1 215 |
694 |
57 |
|
Итого |
108 479 |
78 876 |
64 635 |
82 |
Рекомендации по результатам проверки:
- предусмотреть в учетной политики для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности учреждения ежегодную инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
- усилить контроль за своевременным предоставлением отчетов о целевом использовании и возвратов неиспользованных подотчетных денежных средств;
- обеспечить расходование средств окружного бюджета в пределах бюджетной сметы, а также доведенных в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств;
- устранить выявленные в ходе проверки нарушения;
